個人事業主, visa, impôts, charges et convention fiscale France-Japon : tout ce qu'un francophone doit savoir avant de travailler en indépendant au Japon.
Au Japon, il n'existe pas d'équivalent à l'auto-entrepreneur français. Le statut d'indépendant s'appelle 個人事業主 (kojin jigyo nushi) et nécessite un enregistrement à la 税務署 (zeimusho, bureau des impôts). Simple sur le papier, mais la question du visa et de la fiscalité demande une attention particulière pour les francophones.
| Statut indépendant | 個人事業主 (kojin jigyo nushi) |
| Enregistrement | À la 税務署, dans les 2 mois, gratuit |
| Visa compatible | Résident permanent, conjoint, Hautement Qualifié |
| Visa incompatible | Visa salarié standard, PVT |
| Déclaration fiscale | 確定申告 (kakutei shinkoku), fév-mars |
| Seuil TVA | Exonéré sous 10 M¥ de CA annuel |
| Retraite (2026) | 16 980 ¥/mois (cotisation fixe) |
Avant de parler comptabilité, la question fondamentale est : votre statut de résidence vous autorise-t-il à travailler en indépendant ?
Un visa de travail salarié standard (Ingénierie, Ressources Humaines, etc.) est nominatif et lié à un employeur. Exercer en indépendant sans changer de statut est une infraction aux lois sur l'immigration.
Il n'existe pas de "visa freelance" au sens strict. Les options réalistes :
Si vous avez le droit de travailler en indépendant, la démarche est simple.
Rendez-vous à la 税務署 (zeimusho) de votre arrondissement avec :
Le délai légal est de 2 mois après le début de l'activité. L'enregistrement est gratuit.
| Régime | Déduction forfaitaire | Contrainte |
|---|---|---|
| 白色申告 (shiro shinkoku) | 0 ¥ | Simple, peu de paperasse |
| 青色申告 (ao shinkoku) — simplifié | 100 000 ¥ | Comptabilité simplifiée |
| 青色申告 — partie double | 650 000 ¥ | Tenue de livres rigoureuse |
Le régime 青色申告 avec partie double est fortement recommandé : la déduction de 650 000 ¥ réduit significativement la base imposable.
Le Japon applique un barème progressif, similaire à la France :
| Revenu imposable annuel | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 1 950 000 ¥ | 5 % |
| 1 950 001 – 3 300 000 ¥ | 10 % |
| 3 300 001 – 6 950 000 ¥ | 20 % |
| 6 950 001 – 9 000 000 ¥ | 23 % |
| Au-delà | 33–45 % |
La déclaration annuelle (確定申告, kakutei shinkoku) se fait entre début février et mi-mars pour les revenus de l'année précédente.
Environ 10 % du revenu imposable, calculée par la ville ou l'arrondissement. Payable en 4 versements l'année suivante. Souvent une surprise pour les nouveaux indépendants qui ne l'anticipent pas.
La TVA est à 10 % (8 % pour l'alimentation). En dessous de 10 millions de yens de chiffre d'affaires annuel, vous êtes exonéré de collecte et de reversement. Au-delà, vous devenez redevable.
Point important depuis 2023 : le système d'inbound invoice (インボイス制度). Vos clients professionnels ne peuvent déduire la TVA de vos factures que si vous êtes enregistré comme opérateur "qualifié" (登録番号). Si vos clients sont des entreprises, l'enregistrement est recommandé, même sous le seuil d'exonération.
En tant qu'indépendant, vous sortez du régime des salariés et cotisez à :
Ces charges sont déductibles de vos revenus imposables.
La création d'une structure est rarement nécessaire pour démarrer. Mais elle peut valoir le coup dans ces situations :
| Situation | Structure recommandée |
|---|---|
| Activité en croissance, revenus > 10–15 M ¥/an | 合同会社 (LLC) ou 株式会社 (KK) |
| Besoin d'un visa de gestion d'entreprise | 合同会社 ou 株式会社 (capital minimum 5 M ¥) |
| Associés multiples | 合同会社 |
| Image corporate importante (grands groupes japonais) | 株式会社 |
La 合同会社 (godo kaisha) est l'équivalent d'une SARL française : responsabilité limitée, création moins coûteuse qu'une 株式会社 (~100 000 ¥ de frais de notaire contre ~250 000 ¥).
La France et le Japon ont signé une convention fiscale. Les points clés pour un freelance :
⚠️ Si vous continuez à percevoir des revenus fonciers ou financiers en France, ils restent imposables en France.
Les banques japonaises sont peu accueillantes pour les non-ressortissants qui créent une activité. Les options praticables :
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FrancoTokyo recense les offres d'emploi et missions pour les profils francophones basés au Japon. Certains employeurs proposent des contrats en 業務委託 (prestation de service).
Voir les offresÀ partir de ¥980/moisNon. Le PVT (Programme Vacances Travail) autorise le travail salarié, pas l'activité indépendante enregistrée. Exercer comme 個人事業主 avec un PVT est techniquement une infraction. Pour une activité freelance structurée, il faut un statut de résidence sans restriction d'activité : résident permanent, conjoint de Japonais, ou visa de gestion d'entreprise.
Non. Un visa de travail salarié (Ingénierie, Ressources Humaines, etc.) est lié à un employeur sponsor. Exercer en indépendant sans changer de statut de résidence est illégal. Il faut soit un statut de résidence sans restriction d'activité (résident permanent, conjoint de Japonais, etc.), soit un visa Hautement Qualifié avec activité secondaire autorisée.
Non. Le statut de 個人事業主 (kojin jigyo nushi) permet de facturer des clients sans créer de société. Il suffit de s'enregistrer à la 税務署 (bureau des impôts) dans les 2 mois suivant le début de l'activité. La création d'une 合同会社 (LLC japonaise) n'est nécessaire que si vous souhaitez une structure avec responsabilité limitée ou plusieurs associés.
Oui, si vous résidez au Japon depuis plus d'un an, vous êtes considéré comme résident fiscal japonais et imposé sur vos revenus mondiaux. La France et le Japon ont une convention fiscale pour éviter la double imposition, mais vous devez tout de même déclarer en France si vous restez domicilié fiscal français.
Vous pouvez facturer des clients étrangers en tant que 個人事業主 japonais. Les paiements internationaux passent par virement bancaire ou services comme Wise. Attention : la TVA japonaise (消費税) n'est généralement pas due sur les prestations exportées hors du Japon, mais les règles varient selon le type de service.
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